在审计客户财务数据的时候，有一项重要的审计程序就是计算客户员工的社保缴纳情况是否符合当地的规定，所以经常涉及到计算社保缴纳金额是否在合规范围内。

1、社保缴纳基数的计算方法

（1）基数确定

根据《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函〔2006〕60号）文件的规定：社保缴纳基数一般是按职工 上一年度月平均工资（或个人上月工资）来确定。

也就是说，职工工资越高，社保缴费基数就会越高。

（2）基数调整时间

因为社保缴纳基数一般是职工 上一年度的月平均工资，所以会留足时间给当地社会保障部门进行统计计算，因此通常会在 每年的7月1日开始调整基数。

由于目前来说，社会人均工资水平都是逐年上升的，因此社保基数每次调整都是越来越高，也就是新闻里经常看到的两个字—— 上调。

（3）基数的上下限

社保缴费基数也存在上限和下限（当地社会 平均工资的60%~300%）：

下限：缴费基数低于各地规定的最低缴费基数（当地社会 平均工资的60%），就按照最低缴费基数缴纳社保；

上限：如果缴费基数高于各地规定的最高缴费基数（当地社会 平均工资的300%），就按照最高缴费基数缴纳社保。

举个例子：

我所在的城市 上海市，2023年7月1日~2024年6月30日期间内社保缴费基数的下限为7310元/月，缴费基数上限为36549元/月。下限的数字和上限的数字，分别是2022年上海市平均工资12183元/月的60%和300%。

信息来源：上海人力资源和社会保障

在上海，如果你的月薪是7000元，那么社保缴纳基数就按下限7310元/月计算；如果你的月薪是4万元，那么就按照上限36549元/月的基数来缴纳社保。

2、社保缴纳基数上调对收入的影响

大家都知道， 社保缴费金额 = 社保缴纳基数 × 缴费比例。社保的缴纳分单位部分和个人部分，各地规定不一样。

还是拿上海市举例，2023年7月1日~2024年6月30日期间单位和个人各项社会保险缴费比例如下：

信息来源：上海人力资源和社会保障

（1）工资偏低的职工个人感觉明显

大多数职工是按本人工资作为基数缴纳社会保险费，也就是跟着你上一年的工资走，工资逐年变高，社保也会越交越多。而工资高于社保缴纳基数上限的人，是按照基数上限来缴纳的，对社保缴纳基数上调也不太敏感，因为本身就属于高收入人群，而且基数上调说不定还没有这些人群工资的涨幅高。因此社保缴纳基数的上调，对这两部分人影响不大。

而收入偏低的职工，缴费基数不是本人工资，是按照基数下限来缴纳的。因此，对于少数低工资且工资上涨较慢的企业员工，缴费基数上调的影响确实存在。比如，如果企业员工在最低工资达不到当地月平均工资60%的情况下，由于社保基数上调，缴纳社保费用占其工资的比例就会增高，职工就可能有“工资没怎么涨，但缴费涨得多”的感觉。

（2）基数上调社保福利账户金额变多

社保缴纳基数上调，虽然说你个人感觉到手的钱变少了，但实际上是这部分钱存在了社保账户里，初衷是对你未来的保障。而且别忘了，单位缴纳的部分也变多了，这部分是你实实在在获益的。

大家之所以现在有怨言，主要是觉得这部分省下来的钱，未来有取不出、享受不到的风险，这个咱们暂且不展开讨论。

从我本人的感受来说，周围跟我一样 背着房贷、有公积金贷款的朋友会有比较好的反馈。因为公积金缴存基数往往跟着社保基数一起上调，单位存的也多了，那自然会感觉自己还房贷的金额变少了。

3、深圳社保缴纳基数调整的特殊性

简单聊聊新闻的内容吧，跟全国大部分城市的社保缴纳情况不一样，深圳的情况比较特殊。外地人可以在深圳自行缴纳社保，且社保缴费成本非常低，最低社保缴费大约是其他地区的一半。

因为深圳的缴费基数并非基于平均工资，而是按 最低工资标准来确定的。深圳这次社保基数上调，不仅仅是跟着最低工资标准上调这么简单，是直接把 基数下限的计算标准改变了。

信息来源：深圳市人力资源和社会保障局官网

调整前（2024年之前）下限：最低工资，即2360元/月；

过渡期（2024年1~6月）下限：广东省全口径 社会平均工资的40%，即3523元/月；

调整后（2024年7月起）下限：广东省全口径 社会平均工资的60%，即5284元/月；

政策发布是在2023年底，给了半年时间的过渡，但具体全面实施起来，有些深圳打工人还是会觉得一下子不适应。但其实客观讲，这也是跟其他城市保持一致的计算水平而已。